常见叫法疫苗血清血液制品人血白蛋白兽用疫苗药药品抗生素激素中药
两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体
编码结构图解
10 位海关编码 = 前 8 位税则号列（章 2 位 + 品目 2 位 + 子目 2 位 + 本国子目 2 位）+ 后 2 位附加位。前 6 位是全球通用的国际子目，与国外客户对编码时先比对前 6 位；本国子目与附加位为中国细分，检验检疫细分见下方 13 位 CIQ 编码表。
编码一览
- 10 位编码
- 3002904010
- 商品名称
- 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体
- 前 4 位（中国品目）
- 3002（同品目全部 8/10 位编码归属同一品类）
- 前 6 位（国际子目）
- 300290（全球海关通用，国际口径一致）
- 所属章
- 第 30 章 · 第三十章 药 品
- 所属类
- 六类 化学工业及其相关工业的产品
- 法定计量单位
- 千克
- 进口最惠国税率
- 3%
- 数据版本
- 2026 年版海关税则（10 位编码）
税费一览
| 普通税率（未建交/无协定国） | 20% |
|---|---|
| 最惠国税率（WTO/建交国） | 3% |
| 进口暂定税率（2026 年） | 0% |
| 增值税率 | 13% |
| 消费税率 | 0% |
| 出口税率（出口关税） | 0% |
| 出口退税率（税务总局文库） | 13% |
最惠国税率适用与中国建立互惠关税关系的国家/地区（绝大多数贸易伙伴）；普通税率仅适用于未建交或未签互惠协定的极少数国家。从量税/复合税以税则原文显示。
进口暂定税率 0%：低于最惠国税率 3%，申报时优先适用。该暂定税率按 8 位号列 30029040 整体适用，其下全部 10 位编码同此税率。依据税委会公告 2025 年第 11 号附1《进口商品暂定税率表》（2026-01-01 起执行）；暂定税率按年度调整，实际报关以申报时海关系统税率库为准。
出口退税率 13%：征 13% 退 13%，出口可实现全额退税（按购进发票的进项税额退还）。该编码在文库中按前 8 位 30029040 适用同一退税率。数据来源：国家税务总局出口退税率文库（2026C 版，2026-10-08 启用），优先按 10 位编码取率、未单列时按前 8 位编码适用。
协定税率（自贸协定与优惠贸易安排）
8 位号列 30029040 在 2026 年有 24 项协定/优惠安排税率低于最惠国税率 3%，最低 0%（RCEP 日本）。协定税率不自动适用：须货物原产于该协定成员国、符合相应原产地规则，并凭原产地证书或原产地声明申报，海关才按协定税率计征。
- RCEP 日本0%
- RCEP 韩国0%
- RCEP 澳大利亚0%
- RCEP 新西兰0%
- RCEP 东盟0%
- 中国—澳大利亚0%
- 中国—新西兰0%
- 中国—韩国0%
- 中国—智利0%
- 中国—巴基斯坦0%
- 中国—秘鲁0%
- 中国—瑞士0%
- 中国—冰岛0%
- 中国—格鲁吉亚0%
- 中国—哥斯达黎加0%
- 中国—柬埔寨0%
- 中国—尼加拉瓜0%
- 中国—厄瓜多尔0%
- 中国—塞尔维亚0%
- 中国—毛里求斯0%
- 中国—马尔代夫0%
- 中国—东盟0%
- 内地与香港 CEPA0%
- 内地与澳门 CEPA0%
数据来源：国务院关税税则委员会公告 2025 年第 11 号《2026 年关税调整方案》附6《自由贸易协定和优惠贸易安排实施税率表》（2026-01-01 起执行）。协定税率按 8 位税则号列设定，未列出的协定表示该号列在此协定项下无优于最惠国税率的税率。各协定降税安排逐年推进，同一商品在不同年份、不同协定下的税率都会变，报价前请按申报日期的税则与协定文本复核。
监管条件与证件
出口需两用物项和技术出口许可证（涉敏感物项，先与客户确认用途）
涉及检验检疫：报关时按海关要求报检/出证
出口需电子底账：海关签发的出境货物电子底账数据
申报要素（报关必填项）
申报要素为报关单随附单证与申报内容的必备项目；实际以报关行与海关系统要求为准。
CIQ 检验检疫编码（13 位）
| 13 位 CIQ 检验检疫编码 | 后缀 | 对应检验检疫名称 |
|---|---|---|
| 3002904010101 | 101 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体(动检细菌) |
| 3002904010102 | 102 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体(动检病毒) |
| 3002904010103 | 103 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体(动检真菌) |
| 3002904010104 | 104 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体(动检放线菌) |
| 3002904010105 | 105 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体(动检螺旋体) |
| 3002904010106 | 106 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体(动检立克次氏体) |
| 3002904010107 | 107 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体(动检支原体) |
| 3002904010108 | 108 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体(动检衣原体) |
| 3002904010109 | 109 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体(动检菌种) |
| 3002904010110 | 110 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体(动检毒种) |
| 3002904010111 | 111 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体(其他动检微生物) |
| 3002904010112 | 112 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体(动检寄生虫) |
| 3002904010113 | 113 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体(其他化工产品) |
| 3002904010114 | 114 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体(医用核酸及其制品) |
| 3002904010115 | 115 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体(其他医用生物制品) |
| 3002904010401 | 401 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体(两用物项管制目录内人及人兽共患病病原体的遗传物质和基因修饰生物体) |
同一 10 位编码下多个 CIQ 后缀，代表报关申报时需区分的不同检验检疫类别（如是否含包装/附件、具体用途形态）。
同子目（前 6 位 300290）其他编码
| 10 位编码 | 商品名称 | 最惠国 | 监管 |
|---|---|---|---|
| 3002904010 本码 | 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体 | 3% | 3AB |
| 3002904090 | 其他遗传物质和基因修饰生物体 | 3% | AB |
| 3002909001 | 人血 | 3% | ABV |
| 3002909010 | 治病、防病或诊断用的濒危动物血制品 | 3% | ABQFE |
| 3002909090 | 治病、防病或诊断用的其他动物血制品 | 3% | ABQ |
归类拿不准时先比对前 6 位国际子目：与竞品/同行查到的编码前 6 位一致，通常只是中国细分口径差异；前 6 位都不同就要回到归类总规则重新判断。
HS 3002904010 常见问题（货代向）
- 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体的海关编码是多少？
- 2026 年版《中华人民共和国进出口税则》下，两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体对应的 10 位 HS 编码为 3002904010。前 6 位 300290 是国际通行的 HS 子目（全球海关口径一致），后 4 位 4010 为中国本国细分；该编码归属第 30 章「药品」。与海外供应商或客户核对归类时，报前 6 位即可对齐国际口径。
- 3002904010（两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体）进口要交多少税？
- 该编码进口环节按 进口最惠国税率 3%、普通税率 20%、进口环节增值税 13% 计征。最惠国税率适用于与中国有互惠关税安排的国家/地区，普通税率仅针对未建交或未签互惠协定的极少数国家。出口方向不征出口关税。
- 3002904010（两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体）出口退税率是多少？
- 现行出口退税率为 13%：征 13% 退 13%，出口可实现全额退税（按购进发票的进项税额退还）。该编码在文库中按前 8 位 30029040 适用同一退税率。数据取自国家税务总局出口退税率文库（2026C 版，2026-10-08 启用）；退税率随财政部、税务总局公告调整，实际申报请以申报时的最新文库版本为准。
- 3002904010（两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体）有暂定税率吗？
- 有。该编码 2026 年适用进口暂定税率 0%，低于其最惠国税率 3%，进口申报时优先适用暂定税率（暂定税率与最惠国税率取低适用）。该暂定税率按 8 位号列 30029040 整体适用，其下全部 10 位编码同此税率。依据国务院关税税则委员会公告 2025 年第 11 号《2026 年关税调整方案》附1《进口商品暂定税率表》，自 2026-01-01 起执行。
- 3002904010（两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体）走自贸协定能省多少税？
- 该 8 位号列 30029040 在 2026 年有 24 项协定/优惠安排税率低于最惠国税率 3%，最低 0%（RCEP 日本）；其中 24 项已降至零关税（RCEP 日本、RCEP 韩国、RCEP 澳大利亚、RCEP 新西兰 等）。协定税率不自动适用——必须是原产于该协定成员国的货物、符合相应原产地规则，并在申报时提交原产地证书或原产地声明，海关才按协定税率计征；同一批货走不同原产国，税率可能差十几个点，接单前先问清原产地。
- 3002904010 报关需要办理监管证件吗？
- 需要。该编码在 2026 年版税则中标注监管条件「3、A、B」，对应两用物项和技术出口许可证、检验检疫、电子底账。其中含两用物项或禁止类代码，属海关审单重点，出货前务必先与客户确认证件齐备，否则可能被退单或扣货。
- 3002904010 报关要提供哪些申报要素？
- 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体（3002904010）的申报要素共 14 项：1品牌类型；2出口享惠情况；3用途；4加工工艺；5是否配定剂量；6是否零售包装；7成分；8来源；9品牌（中文或外文名称）；10型号；11包装规格；12GTIN；13CAS；14其他。申报要素是报关单的必备项目，缺项会被退单；实际填报以报关行与海关系统要求为准。
- 3002904010 有检验检疫（CIQ）要求吗？
- 有。本编码细分出 16 个 13 位 CIQ 检验检疫编码，报关时需按货物实际形态选择对应类别申报，例如 101（两用物项管制遗传物质和基因修饰生…）、102（两用物项管制遗传物质和基因修饰生…）、103（两用物项管制遗传物质和基因修饰生…） 等。选错后缀同样会被要求改单。
- 3002904010 的法定计量单位是什么？
- 该编码法定计量单位为千克，报关单的数量与价格栏按此单位申报；若与客户成交单位（如箱、件）不一致，需先按换算关系折算再填报，装箱单上的件数与毛净重仅供核对参考。
- 两用物项管制遗传物质和基因修饰生物体怕归错码，同子目 300290 怎么区分？
- 同子目 300290 下共有 5 个 10 位编码，相邻编码品名接近，区别多在材质、用途、结构或加工程度。归类拿不准时先比对本页「同类编码」表的品名描述；确有争议的，可向海关申请预归类或预裁定，避免事后改单、补税甚至行政处罚。
相关术语
数据来源：中华人民共和国进出口税则（2026 年版）10 位编码 + HS-CIQ 代码对照表（2026.1.4 版）+ 国家税务总局出口退税率文库（CMCODE 2026C 版，2026-10-08 启用）+ 国务院关税税则委员会公告 2025 年第 11 号附1《进口商品暂定税率表》、附6《自由贸易协定和优惠贸易安排实施税率表》与海关总署公告 2025 年第 260 号附件1（非全税目 ex 对应 10 位编号），由第三方整理电子表格与税务/海关公开发布文件后结构化入库。税率、监管条件随年度税则调整，本页以 2026 年版为准；实际通关请以报关行、海关系统与现场执行为准。
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