HS 编码第 24 章：烟草及烟草代用品的制品（23 条）
2026 年版税则 10 位编码全表 + 货代导读：监管条件、税率、锂电池等敏感货操作要点。Tobacco and manufactured tobacco substitutes
第 24 章导读
第 24 章覆盖烟草及烟草代用品的制品，2026 年版税则共收录 10 位编码 23 条，分 4 个品目：2401 烟草（5 条：未去梗/去梗烤烟与白肋烟等）、2402 雪茄烟及卷烟（4 条）、2403 其他烟草制品（6 条：水烟料、吸用烟草、再造与均化烟草、烟草精汁）、2404 非燃烧吸用或摄入尼古丁的产品（8 条，2022 年版新增品目——电子烟油、加热不燃烧烟弹、尼古丁袋、尼古丁贴片等新烟草制品全部归此）。增值税全章 13%。最惠国税率：烟叶 10%（2401），雪茄与卷烟 25%（2402100000/2402200000），水烟料与其他吸用烟草 57%（2403），2404 里含烟草的加热不燃烧产品 57%（2404110000），不含烟草的电子烟烟油 6.5%（2404120000），口含尼古丁袋 12%（2404910000），尼古丁贴片等经皮产品 6.5%（2404920000）。注意税则表只有关税与增值税，卷烟、电子烟进口还另征消费税与专卖管理费，综合税负远高于表面税率。监管上 23 条中 22 条带 7（自动进口许可证），但真正的门槛是烟草专卖——中国实行烟草专卖制度，烟叶与卷烟进出口由中烟总公司统一经营，无专卖资质不能碰；2402 卷烟类无 A/B（烟草制品不做食品检疫）。中国是全球最大电子烟生产与出口国（深圳为主），电子烟出口按《电子烟管理办法》实行生产许可与出口备案；尼古丁属危险化学品，运输按 6.1 类毒害品管理（相关词条：MSDS）。
本章品目索引（HS 4 位）
24012402 雪茄烟及卷烟2403 其他烟草制品2404 非燃烧吸用或摄入尼古丁的产品
品目（HS 4 位）是章与 10 位编码之间的中间层级；点击任一品目可查看其下全部 10 位细分编码与税率对照。
烟草专卖：比 7 证更硬的门槛
24 章 22 条带 7（自动进口许可证），但烟草进口的真正门槛是专卖制度：烟叶、卷烟进出口由中国烟草总公司统一经营，其他企业无专卖许可不得从事烟草进出口（相关词条：进口申报）。货代遇到烟草订单先确认货主是否有烟草专卖资质，没有就婉拒——无证经营烟草是刑事风险，报关行也不该接这类单。
卷烟与雪茄：25% 关税之外的消费税
2402 雪茄与卷烟最惠国 25%（2402100000/2402200000），但卷烟进口还要另征消费税（从价+从量）与增值税叠加，综合税负远高于 25%——进口卷烟主要走免税渠道（口岸免税店）与专卖渠道，完税进口量很小。出口卷烟由中国烟草总公司统一经营，走专卖出口渠道（相关词条：增值税），普通货代不涉及。
2404 新章：电子烟与加热不燃烧
2404 是 2022 年版税则新增品目（8 条）：含烟草的加热不燃烧烟弹 57%（2404110000），不含烟草的电子烟烟油 6.5%（2404120000，烟碱雾化液），口含尼古丁袋 12%（2404910000），尼古丁贴片 6.5%（2404920000）——税率按含不含烟草分两档，申报要写清成分（相关词条：税则归类）。电子烟出口须生产许可与出口备案，尼古丁按危险品管理（6.1 类），运输要危包与 MSDS（相关词条：化学品安全技术说明书（MSDS））。
烟叶与再造烟草：出口与加工
2401 烟叶 5 条最惠国 10%（烤烟 2401101000/2401201000）：中国烤烟出口东南亚、中东与非洲是传统贸易，出口烟叶同样受专卖管理，由中烟体系经营；2403 再造烟草与均化烟草（2403910010/0090，57%）是烟弹与雪茄的原料，进口成本高。烟叶仓储与运输注意防潮防霉与专卖标识，报关随附专卖批件（相关词条：出口申报）。
第 24 章常见问题（货代向）
- 普通贸易公司能进口卷烟吗？
- 不能。中国烟草专卖法规定烟草进出口由中国烟草总公司统一经营，其他企业无专卖许可不得经营烟草进出口业务。货代遇到非专卖渠道的烟草订单要拒——无证经营烟草属违法，风险由货主与货代共担。
- 电子烟烟油归哪个税号？
- 不含烟草、含尼古丁的电子烟烟油归 2404120000（最惠国 6.5%）；含烟草的加热不燃烧烟弹归 2404110000（57%）；口含尼古丁袋 2404910000（12%）。申报写清是否含烟草与尼古丁来源，两类税率差 50 个百分点。
- 电子烟出口要注意什么？
- 按《电子烟管理办法》：生产企业须取得电子烟生产许可证并做出口备案；尼古丁属危险品（6.1 类毒害品），出口运输要危包证与 MSDS，船公司按危险品订舱；目的国（欧盟 TPD、美国 PMTA）另有监管，出货前确认进口国合规。
- 加热不燃烧（HNB）和电子烟是一回事吗？
- 不是。HNB 加热烟弹含真实烟草（2404110000，57% 高税），电子烟是烟油雾化（2404120000，6.5%）。含烟草与否决定税号与税率，报关成分写错会被改单补税。
- 卷烟进口到底要交多少税？
- 关税 25% 之外，还要征消费税（从价+从量）与增值税，综合税负通常是货值的数倍。这也是进口卷烟基本只走免税店与专卖渠道的原因——完税进口卷烟没有价格竞争力。
| 10 位编码 | 商品名称 | 法定单位 | 监管条件 | 普通税率 | 最惠国税率 | 增值税率 | 出口税率 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2401101000 | 未去梗的烤烟 | 千克 | 7AB | 70% | 10% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3加工方法（未去梗）;4GTIN;5CAS;6其他; |
| 2401109000 | 其他未去梗的烟草 | 千克 | 7AB | 70% | 10% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3加工方法（未去梗）;4GTIN;5CAS;6其他; |
| 2401201000 | 部分或全部去梗的烤烟 | 千克 | 7AB | 70% | 10% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3加工方法（去梗、部分去梗）;4GTIN;5CAS;6其他; |
| 2401209000 | 部分或全部去梗的其他烟草 | 千克 | 7AB | 70% | 10% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3加工方法（去梗、部分去梗）;4GTIN;5CAS;6其他; |
| 2401300000 | 烟草废料 | 千克 | AB7 | 70% | 10% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3是否废料;4GTIN;5CAS;6其他; |
| 2402100000 | 烟草制的雪茄烟 | 千克 / 千支 | 7 | 180% | 25% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3种类（卷烟、雪茄烟）;4来源（烟草制或烟草代用品制）;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2402200000 | 烟草制的卷烟 | 千克 / 千支 | 7 | 180% | 25% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3种类（卷烟、雪茄烟）;4来源（烟草制或烟草代用品制）;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2402900001 | 烟草代用品制的卷烟 | 千克 / 千支 | 7 | 180% | 25% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3种类（卷烟、雪茄烟）;4来源（烟草制或烟草代用品制）;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2402900009 | 烟草代用品制的雪茄烟 | 千克 / 千支 | 7 | 180% | 25% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3种类（卷烟、雪茄烟）;4来源（烟草制或烟草代用品制）;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2403110000 | 供吸用的本章子目注释所述的水烟料 | 千克 | 7AB | 180% | 57% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3用途（经燃烧吸用）;4成分（含烟草、再造烟草、尼古丁、烟草或尼古丁代用品;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2403190000 | 其他供吸用的烟草 | 千克 | 7AB | 180% | 57% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3用途（经燃烧吸用）;4成分（含烟草、再造烟草、尼古丁、烟草或尼古丁代用品;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2403910010 | 再造烟草 | 千克 | AB7 | 180% | 57% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3加工方法（均化或再造）;4成分（含烟草、再造烟草、尼古丁、烟草或尼古丁代用品;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2403910090 | 均化烟草 | 千克 | AB7 | 180% | 57% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3加工方法（均化或再造）;4成分（含烟草、再造烟草、尼古丁、烟草或尼古丁代用品;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2403990010 | 烟草精汁 | 千克 | 7AB | 180% | 57% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3是否烟草精汁;4成分（含烟草、再造烟草、尼古丁、烟草或尼古丁代用品;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2403990090 | 其他烟草及烟草代用品的制品 | 千克 | AB | 180% | 57% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3是否烟草精汁;4成分（含烟草、再造烟草、尼古丁、烟草或尼古丁代用品;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2404110000 | 含烟草或再造（均化）烟草的非经燃烧吸用的产品 | 千克 | 7AB | 180% | 57% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3成分（含烟草、再造烟草、尼古丁、烟草或尼古丁代用品;4用途（非经燃烧吸用）;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2404120000 | 不含烟草或再造烟草、含尼古丁的非经燃烧吸用的产品 | 千克 | 7 | 35% | 6.5% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3成分（含烟草、再造烟草、尼古丁、烟草或尼古丁代用品;4用途（非经燃烧吸用）;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2404191000 | 含烟草代用品的非经燃烧吸用的产品，且不含烟草、再造（均化）烟草、尼古丁 | 千克 | 7AB | 180% | 57% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3成分（含烟草、再造烟草、尼古丁、烟草或尼古丁代用品;4用途（非经燃烧吸用）;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2404199000 | 其他非经燃烧吸用的尼古丁代用品 | 千克 | 7 | 35% | 6.5% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3成分（含烟草、再造烟草、尼古丁、烟草或尼古丁代用品;4用途（非经燃烧吸用）;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2404910010 | 经口腔摄入含濒危动植物成份的供人体摄入尼古丁的产品 | 千克 | ABEF7 | 90% | 12% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3用途（经口腔摄入、经皮肤摄入等）;4成分（含烟草、再造烟草、尼古丁、烟草或尼古丁代用品;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2404910090 | 经口腔摄入的其他供人体摄入尼古丁的产品 | 千克 | AB7 | 90% | 12% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3用途（经口腔摄入、经皮肤摄入等）;4成分（含烟草、再造烟草、尼古丁、烟草或尼古丁代用品;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2404920000 | 经皮肤摄入的供人体摄入尼古丁的产品 | 千克 | 7 | 35% | 6.5% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3用途（经口腔摄入、经皮肤摄入等）;4成分（含烟草、再造烟草、尼古丁、烟草或尼古丁代用品;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 2404990000 | 其他供人体摄入尼古丁的含尼古丁产品 | 千克 | 7 | 35% | 6.5% | 13% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3用途（经口腔摄入、经皮肤摄入等）;4成分（含烟草、再造烟草、尼古丁、烟草或尼古丁代用品;5品牌（中文或外文名称）;6型号或系列名称;7GTIN;8CAS;9其他; |
相关术语
进口申报出口申报化学品安全技术说明书（MSDS）税则归类增值税申报要素（报关必填项）
相邻章节
23 章 · 食品工业残渣及饲料25 章 · 盐、硫磺、泥土及石料、水泥
数据来源：中华人民共和国进出口税则（2026 年版），由第三方整理为电子表格后结构化入库；税率与监管条件随年度税则调整，本页以 2026 年版为准，报关请以报关行与海关实际执行为准。