HS 编码第 31 章：肥料（37 条）
2026 年版税则 10 位编码全表 + 货代导读：监管条件、税率、锂电池等敏感货操作要点。Fertilisers
第 31 章导读
第 31 章覆盖肥料，2026 年版税则仅收录 10 位编码 37 条，是体量最小的章节之一，但条条带监管、农业战略属性强。全章增值税统一按 9% 计征（农资优惠税率），最惠国税率多为 3%-4%（如氯化钾 3104202000 3%、尿素配额内 3102100010 4%），少数条目配额外高达 50%（尿素 3102100090）。监管结构突出：检验检疫 A 26 条、电子底账 B 35 条、自动进口许可证 7（24 条，以钾肥等进口大项为主）、加工贸易自动进口证 v（24 条）、关税配额证明 t（3 条，尿素配额管理）、民用爆炸物品进出口审批单 k（硝酸铵）、禁止进口 9（硝酸铵等 2 条）与禁止出口 8（森林凋落物等 2 条）。化肥是典型的"重货 + 季节货 + 政策货"：春耕秋播船期集中、单票货量大，进出口监管卡在配额与许可证上，货代报价前先问清品名与是否配额内。
10 位编码 37 条带监管条件 37 条涉两用物项 0 条最惠国零关税 0 条增值税 13% 为主
本章品目索引（HS 4 位）
品目（HS 4 位）是章与 10 位编码之间的中间层级；点击任一品目可查看其下全部 10 位细分编码与税率对照。
氮肥与尿素：关税配额是核心
尿素在 3102（矿物氮肥）：配额内 3102100010 最惠国 4%（监管 tAB，需关税配额证明），配额外 3102100090 高达 50%。尿素是我国出口配额管理商品，配额内出口要提供配额证明，无配额按 50% 高税基本失去出口空间。货代接尿素订单，先问客户是否持有配额、数量与船期是否在配额有效期内，报价按配额内/外区分税率，别笼统报 4%。
钾肥与复合肥：进口自动许可
氯化钾 3104202000（最惠国 3%，监管 7Bv）等钾肥是我国进口依赖度高的品种，进口需自动进口许可证（7）与加工贸易自动进口证（v）；复合肥在 3105（如其他零售包装 3105100090，4%，监管 7Bv）。钾肥进口量大、到港集中，货代要提前办自动进口许可证，船到港前证未下会压港产生滞报金与堆存费。
硝酸铵：化肥与炸药的一线之隔
硝酸铵既是氮肥也是炸药原料（历史上多起爆炸事故与硝酸铵储存有关）：3102300000 监管 9kAB——禁止进口（9）+民用爆炸物品进出口审批单（k）；制成片状/零售包装的 3105100010 同样禁止进口（9B）。货代遇到"硝酸铵"品名，先按禁限逻辑处理：进口基本不可行，出口涉民爆审批，普通运输渠道不适用，先让客户说明用途与许可情况。
有机肥与生物肥：禁出要注意
森林凋落物等有机肥原料（3101）带禁止出口 8 监管（3101001910 未经化学处理的森林凋落物 6.5%、3101009020 经化学处理 4%），有机肥出口前查清原料是否属禁出目录；本章其余多数条目带 A/B（检验检疫、电子底账），化肥出口普遍要先做产地检验。化肥是重货，装柜注意配载与限重，袋装货防潮防破包。
第 31 章常见问题（货代向）
- 尿素出口关税到底是 4% 还是 50%？
- 看是否配额内。配额内尿素 3102100010 最惠国 4%（监管 tAB），需关税配额证明；配额外 3102100090 最惠国 50%。我国对尿素实行出口配额管理，货代接单先确认客户配额状态，报价区分两种口径，同时尿素属法检品（A/B），出口要产地检验生成电子底账。
- 硝酸铵能进口吗？
- 基本不能。硝酸铵 3102300000 监管 9kAB：9 表示禁止进口（硝酸铵是炸药原料，民用爆破管控），并叠加 k（民用爆炸物品进出口审批单）。进口需求（如工业级硝酸铵）要先确认是否允许，出口也涉及民爆审批，普通货代渠道无法操作，务必先让客户提供官方许可依据。
- 氯化钾进口要办什么证？
- 氯化钾（3104202000 等）进口需自动进口许可证（监管 7），加工贸易方式进口还涉及 v。自动进口许可证由商务部门签发，船到港前须取得并报关时填报。钾肥进口集中、货量大，办证周期要提前算进船期计划。
- 化肥运输有什么特别的？
- 化肥是重货与季节货：春耕秋播前出运高峰、单票量大，装柜注意集装箱限重与配载（袋装化肥按 20-25 吨/20GP 核算）；防潮防破包是关键，散装化肥可走散货船但港口装卸与熏蒸要求不同。部分化肥品名带检验检疫监管，出口前确认法检要求。
- 31 章只有 37 条，为什么货代要单独熟悉它？
- 因为化肥是"政策货"的典型：关税配额（尿素）、自动进口许可（钾肥）、禁进（硝酸铵）、禁出（有机肥原料）都集中在这 37 条里，且全章增值税 9% 与其他化工品不同。条数少反而每条都要精读监管码，报价错了配额口径，一票大货可能直接做不了。
| 10 位编码 | 商品名称 | 法定单位 | 监管条件 | 普通税率 | 最惠国税率 | 增值税率 | 出口税率 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3101001100 | 未经化学处理的鸟粪 | 千克 | AB | 11% | 3% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3用途;4加工工艺;5包装规格;6是否经过化学处理;7是否与化学肥料混合;8品牌（中文或外文名称）;9GTIN;10CAS;11其他; |
| 3101001910 | 未经化学处理的森林凋落物 | 千克 | 8AB | 30% | 6.5% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3用途;4加工工艺;5包装规格;6是否经过化学处理;7是否与化学肥料混合;8品牌（中文或外文名称）;9GTIN;10CAS;11其他; |
| 3101001990 | 未经化学处理的其他动植物肥料 | 千克 | AB | 30% | 6.5% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3用途;4加工工艺;5包装规格;6是否经过化学处理;7是否与化学肥料混合;8品牌（中文或外文名称）;9GTIN;10CAS;11其他; |
| 3101009020 | 经化学处理的森林凋落物 | 千克 | 8AB | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3用途;4加工工艺;5包装规格;6是否经过化学处理;7是否与化学肥料混合;8品牌（中文或外文名称）;9GTIN;10CAS;11其他; |
| 3101009090 | 经化学处理的其他动植物肥料 | 千克 | AB | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3用途;4加工工艺;5包装规格;6是否经过化学处理;7是否与化学肥料混合;8品牌（中文或外文名称）;9GTIN;10CAS;11其他; |
| 3102100010 | 尿素 | 千克 | tAB | 150% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4总氮含量;5品牌（中文或外文名称）;6型号;7成分含量;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3102100090 | 尿素 | 千克 | AB | 150% | 50% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4总氮含量;5品牌（中文或外文名称）;6型号;7成分含量;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3102210000 | 硫酸铵 | 千克 | 7Av | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4总氮含量;5品牌（中文或外文名称）;6型号;7成分含量;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3102290000 | 硫酸铵和硝酸铵的复盐及混合物 | 千克 | 7v | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4总氮含量;5品牌（中文或外文名称）;6型号;7成分含量;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3102300000 | 硝酸铵 | 千克 | 9kAB | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4总氮含量;5品牌（中文或外文名称）;6型号;7成分含量;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3102400000 | 硝酸铵与碳酸钙等的混合物 | 千克 | 7vB | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4总氮含量;5品牌（中文或外文名称）;6型号;7成分含量;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3102500000 | 硝酸钠 | 千克 | 7ABv | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4总氮含量;5品牌（中文或外文名称）;6型号;7成分含量;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3102600000 | 硝酸钙和硝酸铵的复盐及混合物 | 千克 | 7Bv | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4总氮含量;5品牌（中文或外文名称）;6型号;7成分含量;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3102800000 | 尿素及硝酸铵混合物的水溶液 | 千克 | 7Bv | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4总氮含量;5品牌（中文或外文名称）;6型号;7成分含量;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3102901000 | 氰氨化钙 | 千克 | 7ABv | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4总氮含量;5品牌（中文或外文名称）;6型号;7成分含量;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3102909000 | 其他矿物氮肥及化学氮肥 | 千克 | 7Bv | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4总氮含量;5品牌（中文或外文名称）;6型号;7成分含量;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3103111000 | 重过磷酸钙 | 千克 | 7ABv | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4总磷含量;5品牌（中文或外文名称）;6型号;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 3103119000 | 其他按重量计五氧化二磷（P205）含量在35%及以上的过磷酸钙 | 千克 | 7ABv | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4总磷含量;5品牌（中文或外文名称）;6型号;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 3103190000 | 其他过磷酸钙 | 千克 | 7ABv | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4总磷含量;5品牌（中文或外文名称）;6型号;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 3103900000 | 其他矿物磷肥或化学磷肥 | 千克 | 7Bv | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4总磷含量;5品牌（中文或外文名称）;6型号;7GTIN;8CAS;9其他; |
| 3104202000 | 纯氯化钾 | 千克 | 7Bv | 11% | 3% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4按照重量计氯化钾含量;5用途（是否肥料用）;6总钾含量（以氧化物计）;7品牌（中文或外文名称）;8型号;9签约日期;10GTIN;11CAS;12其他; |
| 3104209000 | 其他氯化钾 | 千克 | 7ABv | 11% | 3% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4按照重量计氯化钾含量;5用途（是否肥料用）;6总钾含量（以氧化物计）;7品牌（中文或外文名称）;8型号;9签约日期;10GTIN;11CAS;12其他; |
| 3104300000 | 硫酸钾 | 千克 | 7ABv | 11% | 3% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4用途（是否肥料用）;5总钾含量（以氧化物计）;6品牌（中文或外文名称）;7型号;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3104901000 | 光卤石、钾盐及其他天然粗钾盐 | 千克 | 7Bv | 11% | 3% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4用途（是否肥料用）;5总钾含量（以氧化物计）;6品牌（中文或外文名称）;7型号;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3104909000 | 其他矿物钾肥及化学钾肥 | 千克 | 7Bv | 11% | 3% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3包装规格;4用途（是否肥料用）;5总钾含量（以氧化物计）;6品牌（中文或外文名称）;7型号;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3105100010 | 制成片状及类似形状或零售包装的硝酸铵 | 千克 | 9B | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3成分含量;4包装规格;5总氮含量、总磷含量、总钾（以氧化物计）含量;6品牌（中文或外文名称）;7型号;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3105100090 | 制成片状及类似形状或零售包装的第31章其他货品 | 千克 | 7Bv | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3成分含量;4包装规格;5总氮含量、总磷含量、总钾（以氧化物计）含量;6品牌（中文或外文名称）;7型号;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3105200010 | 化学肥料或矿物肥料 | 千克 | ABt | 150% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3成分含量;4包装规格;5总氮含量、总磷含量、总钾（以氧化物计）含量;6品牌（中文或外文名称）;7型号;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3105200090 | 化学肥料或矿物肥料 | 千克 | AB | 150% | 50% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3成分含量;4包装规格;5总氮含量、总磷含量、总钾（以氧化物计）含量;6品牌（中文或外文名称）;7型号;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3105300010 | 磷酸氢二铵 | 千克 | ABt | 150% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3成分含量;4包装规格;5总氮含量、总磷含量、总钾（以氧化物计）含量;6品牌（中文或外文名称）;7型号;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3105300090 | 磷酸氢二铵 | 千克 | AB | 150% | 50% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3成分含量;4包装规格;5总氮含量、总磷含量、总钾（以氧化物计）含量;6品牌（中文或外文名称）;7型号;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3105400000 | 磷酸二氢铵 | 千克 | 7ABv | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3成分含量;4包装规格;5总氮含量、总磷含量、总钾（以氧化物计）含量;6品牌（中文或外文名称）;7型号;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3105510000 | 含有硝酸盐及磷酸盐的肥料 | 千克 | 7ABv | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3成分含量;4包装规格;5总氮含量、总磷含量、总钾（以氧化物计）含量;6品牌（中文或外文名称）;7型号;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3105590000 | 其他含氮、磷两种元素肥料 | 千克 | 7ABv | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3成分含量;4包装规格;5总氮含量、总磷含量、总钾（以氧化物计）含量;6品牌（中文或外文名称）;7型号;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3105600000 | 含磷、钾两种元素的肥料 | 千克 | 7ABv | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3成分含量;4包装规格;5总氮含量、总磷含量、总钾（以氧化物计）含量;6品牌（中文或外文名称）;7型号;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3105901000 | 有机-无机复混肥料 | 千克 | 7ABv | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3成分含量;4包装规格;5总氮含量、总磷含量、总钾（以氧化物计）含量;6品牌（中文或外文名称）;7型号;8GTIN;9CAS;10其他; |
| 3105909000 | 其他肥料 | 千克 | 7ABv | 11% | 4% | 9% | 0% | 要素1品牌类型;2出口享惠情况;3成分含量;4包装规格;5总氮含量、总磷含量、总钾（以氧化物计）含量;6品牌（中文或外文名称）;7型号;8GTIN;9CAS;10其他; |
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数据来源：中华人民共和国进出口税则（2026 年版），由第三方整理为电子表格后结构化入库；税率与监管条件随年度税则调整，本页以 2026 年版为准，报关请以报关行与海关实际执行为准。