VAT-CN
China Export VAT Refund / Rebate
出口退税（中国）
核心释义
出口退税（China Export VAT Refund）是中国政府对出口货物退还其在生产和流通环节已缴纳的增值税（及消费税）的制度安排，核心原则是"征多少、退多少、未征不退、彻底退税"，使出口货物以不含税价格进入国际市场。 退税的两种模式：生产企业实行"免、抵、退"（先免征出口环节销项税，再抵扣进项税，未抵完部分退税）；外贸企业实行"免、退"（按收购价与退税率直接退税）。退税率由财政部、税务总局按商品类别设定（现行退税率档次 13%、10%、9%、6%、0 等），退税率的调整是国家调节出口结构的政策工具。 退税申报的关键凭证：出口报关单（出口退税专用）、增值税专用发票、收汇凭证（部分情形）。申报期限为出口之日起的次月增值税申报期内，逾期将无法退税。骗取出口退税（虚开发票、假报出口）属刑事犯罪，最高可判无期徒刑。
知识扩展
实操要点
1. 出口前查清商品退税率（出口退税率查询平台），计入报价；
2. 生产企业与外贸企业退税模式不同，财务处理要匹配；
3. 三单（报关单、发票、收汇）匹配，凭证留存齐全；
4. 关注退税率调整公告，及时更新报价模型；
5. 退税申报按时限完成，逾期损失不可逆。
2. 生产企业与外贸企业退税模式不同，财务处理要匹配；
3. 三单（报关单、发票、收汇）匹配，凭证留存齐全；
4. 关注退税率调整公告，及时更新报价模型；
5. 退税申报按时限完成，逾期损失不可逆。
常见误区
误区一：以为退税是额外利润——退税是价格构成的一部分，报价时已含；
误区二：虚开发票骗税——刑事风险极高，得不偿失；
误区三：忽视退税率下调——退税率变化未传导到报价，利润被侵蚀。
误区二：虚开发票骗税——刑事风险极高，得不偿失；
误区三：忽视退税率下调——退税率变化未传导到报价，利润被侵蚀。
业务实例
示例：出口退税（中国）参考价 0–17–3–17 percentage。
来源依据
freightsurcharge.com / 船公司运价公告