进口税
Import Duty
进口税（进口关税）
核心释义
进口关税（Import Duty）是海关对进境货物征收的关税，计税基础通常为完税价格（海关审定的成交价格，一般含货价、运费与保险费），乘以适用税率得出。税率按商品归类与原产国确定，包括最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率与暂定税率等。此外，反倾销税、反补贴税与保障措施关税等特别关税可能叠加征收。进口关税是进口成本的重要组成部分，通过准确的商品归类、合法的原产地规划与利用自贸协定，企业可在合规范围内降低税负。
知识扩展
进口税的构成：
- 关税（Customs Duty/Tariff）：按 HS 编码适用税率；
- 增值税（VAT）：进口环节增值税；
- 消费税（部分商品）。
完税价格 = CIF 价格（货价+运费+保险）。原产地证书可享受协定税率（如 RCEP、FTA）。
- 关税（Customs Duty/Tariff）：按 HS 编码适用税率；
- 增值税（VAT）：进口环节增值税；
- 消费税（部分商品）。
完税价格 = CIF 价格（货价+运费+保险）。原产地证书可享受协定税率（如 RCEP、FTA）。
实操要点
1. 进口前查清 HS 编码的关税税率；
2. 原产地证可降低税率，提前申请；
3. 缴税后取得税单，作为完税凭证。
4. 完税价格包含运费与保险费，进口申报时运费栏勿漏填。
2. 原产地证可降低税率，提前申请；
3. 缴税后取得税单，作为完税凭证。
4. 完税价格包含运费与保险费，进口申报时运费栏勿漏填。
操作流程
第 1 步：确认进口商品 HS 编码。
第 2 步：计算进口税（关税+增值税+消费税）。
第 3 步：在线缴税后放行。第 4 步：留存税单与报关单，作为抵扣进项税与后续海关稽查核查的依据。
第 2 步：计算进口税（关税+增值税+消费税）。
第 3 步：在线缴税后放行。第 4 步：留存税单与报关单，作为抵扣进项税与后续海关稽查核查的依据。
业务实例
进口红酒完税价格 10 万，关税 14% + 增值税 13%，合计缴税约 2.7 万。
来源依据
海关实务
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